Cuándo aplica la retención 2/3 de IVA
La retención de 2/3 del IVA generalmente aplica cuando una empresa u otra persona moral paga a una persona física por servicios personales independientes.
Para decidir si aplica, analiza qué está pagando el cliente: experiencia profesional personal y una solución a la medida, no reparaciones, instalaciones, fabricación, o bienes clasificados como actividad empresarial o enajenación de bienes.
| Trabajo intelectual y profesional (servicios profesionales / servicios personales independientes) |
Trabajo técnico, servicios comerciales o bienes (actividad empresarial / enajenación de bienes) |
| El cliente paga por conocimiento, análisis y una solución profesional personalizada. | El cliente paga por trabajo físico, reparaciones, instalaciones, fabricación o bienes tangibles. |
| Criterios clave | Criterios clave |
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- Resultado: Una asesoría, un proyecto, un cálculo, código o una opinión profesional - Valor principal: Las calificaciones y experiencia personales del proveedor - La experiencia personal del proveedor es esencial. Los materiales y equipos son secundarios - El contrato o la factura puede usar términos como asesoría, consultoría, desarrollo o diseño |
- Resultado: Algo instalado, reparado, fabricado o entregado - Valor principal: La ejecución física del trabajo o los bienes tangibles en sí - Los materiales, refacciones y equipos suelen representar una parte sustancial de la operación - El trabajo puede realizarlo un técnico, un taller de servicio o un negocio comercial - El contrato o la factura puede usar términos como reparación, instalación, mantenimiento o venta |
| Ejemplos | Ejemplos |
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- Servicios legales (abogacía) - Servicios de contabilidad (contaduría) - Servicios de desarrollo de software |
- Servicios de reparación de plomería - Fabricación de muebles a la medida - Venta de bienes y mercancías |
Ejemplo en tecnología: profesional independiente
| Aplica la retención de 2/3 del IVA | No aplica la retención de 2/3 del IVA bajo esta regla |
| Desarrollar un módulo de CRM a la medida y asesorar sobre la arquitectura del sistema. El cliente está adquiriendo una solución intelectual y un servicio profesional personal. | Vender un router y realizar su instalación y configuración física. El cliente está adquiriendo bienes y ejecución técnica. |
Actividades exentas de IVA: revisa la operación real
Las exenciones de IVA en áreas como medicina, educación y derechos de autor aplican solo a servicios específicos que califican. No aplican a todo lo que ofrece un profesional. Siempre revisa la operación real para decidir si aplica la retención de 2/3 del IVA.
| Aplica la retención de 2/3 del IVA Servicios profesionales no exentos (servicios personales independientes) |
No aplica la retención de 2/3 del IVA bajo esta regla Bienes, reparaciones o comercio (actividad empresarial) |
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- Servicios de asesoría en bienestar o medicina no exentos - Capacitación privada no certificada - Logotipos, slogans o diseño comercial |
- Venta de insumos médicos, cosméticos o equipo - Venta de libros, uniformes o material educativo - Impresión o venta de artículos promocionales físicos |